Аналіз основних аспектів податкового управління цифровими активами

У сфері Web3 податкове дотримання є темою, яка часто ігнорується, але є надзвичайно важливою. Незважаючи на те, що материковий Китай наразі ще не відкрився для торгівлі криптоактивами і немає відповідної податкової системи, у глобальному масштабі, особливо в країнах на чолі з США, криптоактиви поступово інтегруються в основну податкову регуляторну систему, вимоги щодо звітності стають дедалі детальнішими та обов'язковими.

Від прозорості поведінки в ланцюзі до проблеми оподаткування на торгових платформах, а також до зобов'язання щодо відстеження витрат особистих гаманців, світ Web3 покривається більш складною і суворою податковою рамкою. Для інвесторів з високим рівнем чистих активів, які мають потребу в глобальному розподілі активів, важливо розуміти еволюцію цих систем, оскільки це стосується не лише дотримання норм, але й є важливим орієнтиром для оптимізації розміщення активів за кордоном.

Як професійні податкові консультанти, ми добре усвідомлюємо унікальність обробки цифрових активів у податкових питаннях. Наприклад, криптовалюта не підлягає обмеженням "правилам відмивання продажів", що дозволяє реалізувати більш ефективні стратегії податкових збитків; водночас вона підтримує прямий обмін активами без необхідності попередньо конвертувати в фіат. Ці особливості ставлять цифрові активи в різкий контраст з традиційними інвестиціями.

Однак інвесторам слід особливо звернути увагу на те, що великі обсяги даних, які виникають внаслідок багатоплатформеного використання, часто можуть викликати проблеми з відстеженням під час податкового сезону. Податкове управління криптовалютами не є завданням, яке слід виконувати в кінці року, а це робота, яка потребує постійної уваги протягом року, особливо коли ви активно користуєтеся кількома торговими платформами. Кожна угода, обмін, аеродроп, прибуток від стейкінгу чи міжлінковий переказ можуть викликати податкові зобов'язання.

Податкові виклики централізованих бірж

Коли інвестори використовують деякі відомі централізовані біржі, річний податковий звіт, який надає платформа, зазвичай має дві основні проблеми: неповнота даних між платформами та розрив у базі витрат. Це різко контрастує з традиційним фондовим ринком.

У традиційній торгівлі акціями, якщо ви купуєте акції через один брокерський рахунок, а потім переводите їх на інший рахунок:

1. Первісний базовий кошт автоматично синхронізується та переноситься
2. Кожна угода буде в режимі реального часу оновлювати дані про позиції
3. Рахунок може безпосередньо генерувати точні податкові звіти, повністю відображаючи прибутки та збитки за рік

Однак у світі криптовалют, коли ви передаєте цифровий актив з однієї торгової платформи на іншу:

• Базова вартість буде скинута до нуля, первинна інформація про покупку не буде передана разом з активами.
• Кросплатформна ліквідність буде формувати чорну діру даних, потрібно вручну вносити кожну транзакцію.
• Под час податкового сезону можуть виникнути труднощі з реконструкцією даних, пропущені записи можуть призвести до відхилення податкової декларації.

Ця структурна дефектність змушує криптоінвесторів створювати систему обліку угод, що охоплює весь рік, особливо коли активи переміщуються між кількома платформами, кожна угода може стати детонатором оподатковуваної події.

Складність децентралізованої торгівлі

Використання децентралізованих торгових платформ ускладнює ситуацію. Підключаючи децентралізовані торгові платформи через неконтрольовані гаманці, ці платформи не надають податкові звіти і не відстежують вашу вартість бази, тому відповідальність за запис та перевірку кожної угоди повністю лягає на інвестора.

Якщо ви пропустите один обмін токенів або забудете зафіксувати справедливу вартість виведення з ліквідного пулу, ваша податкова декларація може бути спотворена. Це може призвести до перевірки податковими органами і навіть до втрати права на відрахування. Хоча деякі додатки можуть розрахувати прибуток і збиток для одного гаманця, ці інструменти часто стають неефективними, коли активи переміщуються між адресами, що значно знижує їхню практичну цінність для активних користувачів.

Ще складніше, що навіть якщо ви часто торгуєте на децентралізованій платформі в стані збитків, ви повинні точно звітувати, щоб отримати право на вирахування. В іншому випадку ви не тільки можете втратити право на вирахування, але й зіткнутися з податковою перевіркою.

Як забезпечити податкову відповідність?

Щоб належним чином обробити криптооподаткування, можна розглянути такі методи:

• Спочатку використовували податкове програмне забезпечення, але все ще потрібно вручну перевіряти логіку транзакцій і своєчасно коригувати дані
• Найміть консультанта з фінансів і податків або податкового експерта, який добре знає екосистему криптовалют.
• Експортувати всі торгові журнали, передати професійному бухгалтеру для формування бази витрат, розрахунку фактичного прибутку та збитків.

Зі зростанням рівня прийняття криптоактивів процес подання податкової декларації неодмінно буде постійно вдосконалюватися. У цей період безперервне відстеження торговельної активності є надзвичайно важливим для підготовки до податкового сезону.

Професійний погляд

Останніми роками інвестиції інституцій в цифрові активи зросли до 35 мільярдів доларів. Незважаючи на велику волатильність криптовалют, з 2012 року довгострокова ефективність основних криптовалют перевищила традиційні класи активів.

У податковій обробці криптоактиви fundamentally відрізняються від традиційних фінансових продуктів:

1. Відстеження витрат на гаманці: потрібно незалежно обліковувати базу витрат кожного гаманця (обов'язково з січня 2025 року)
2. Відсутність податкових звітів: біржі дуже рідко надають традиційні податкові звіти, особливо щодо самостійно зберігаємих активів.

Для сертифікованих бухгалтерів та податкових консультантів комплаєнс став законодавчо обов'язковим вимогою. Щодо подання податкової декларації за 2025 податковий рік:

1. Система звітності про базові витрати на рівні гаманця буде примусово впроваджена
2. Нова податкова форма для криптовалютних активів набереться чинності у 2026 податковому році
3. Звіти бірж, які утримують цифрові активи, загалом відсутні.

Перспективні податкові органи інтегрують наступні три основні можливості в висококласні сервісні продукти:

• Податкове декларування криптоактивів
• Відповідь на податкову перевірку
• Облік децентралізованих фінансів (DeFi)

З огляду на постійний розвиток регуляторного середовища, професійні послуги з криптооподаткування стануть незамінною підтримкою для інвесторів та установ.