Прогрес у будівництві прозорості оподаткування глобальних шифрованих активів
1. Огляд
У липні 2024 року Глобальний форум з питань прозорості та обміну податковою інформацією подав звіт "Останні досягнення в прозорості оподаткування криптоактивів" до Організації економічного співробітництва та розвитку (ОЕСР) та G20. У цьому звіті детально описуються останні досягнення у глобальній прозорості оподаткування криптоактивів (тобто рамки звітності з криптоактивів, CARF).
OECD та G20 через CARF сприяють глобальному автоматичному обміну податковою інформацією, щоб забезпечити прозорість угод з шифруванням активів та знизити ризики ухилення від сплати податків і податкового ухилення. Наразі 58 країн-членів OECD зобов'язалися завершити впровадження CARF до кінця 2027 року. У цій статті буде проаналізовано основні моменти цього звіту та тенденції майбутнього глобального обміну податковою інформацією.
2. Основний зміст звіту
2.1 Огляд вмісту та графік впровадження CARF
Звіт спочатку представляє фон та мету, обговорює визначення, використання та розвиток шифрованих активів, підкреслюючи виклики шифрованих активів у питаннях податкової прозорості та обміну інформацією. Далі звіт викладає потребу у глобальних нових стандартах для шифрованих активів, представляє процес, в якому G20 сприяло податковій прозорості шифрованих активів, а також хід співпраці OECD з країнами G20 для розробки CARF.
Звіт детально описує рамки впровадження CARF, включаючи національну законодавчу базу, міжнародну правову базу, технологічну базу, адміністративну базу та стандарти конфіденційності та захисту даних. Одночасно також обговорюється, як використати досвід глобальних форумів у впровадженні стандарту спільної звітності (CRS) для просування впровадження CARF.
Глобальна мета форуму полягає в забезпеченні автоматичного обміну інформацією про шифрування активів (AEOI) в більшості відповідних юрисдикцій, починаючи з 2027 року. Станом на момент публікації звіту, 58 країн і регіонів публічно підтримали початок обміну інформацією про шифрування активів на основі CARF до 2027 року, серед яких 10 країн, що розвиваються.
Щоб забезпечити, що країни зможуть вчасно запустити обмін інформацією CARF у 2027 році, Глобальний форум встановив ключову середньострокову мету: завершити процес зобов'язань CARF до загальних зборів Глобального форуму, які відбудуться в листопаді 2024 року. Це означає, що до кінця 2024 року Глобальний форум визначить більшість юрисдикцій, які реалізують CARF, і сприятиме цим країнам у розробці та прийнятті внутрішнього законодавства для підготовки до обміну інформацією в 2027 році. Водночас, враховуючи, що країнам, що розвиваються, може знадобитися більше технічної підготовки, робоча група CARF обговорює, чи надати деяким країнам обмежену гнучкість, дозволяючи їм за необхідності відкласти впровадження CARF.
2.2 Стратегії впровадження CARF
2.2.1 Огляд CARF
CARF має на меті створити єдину рамку обміну інформацією про податки, щоб вирішити питання регулювання податків на шифровані активи, надаючи податковим органам більше третіх даних про платників податків та їхні діяльності з шифрованими активами. CARF було розроблено на основі CRS, і в 2023 році його завершено OECD. Ця рамка вимагає від посередників криптовалют (RCASP) дотримання детальних вимог до належної перевірки, щоб забезпечити точне та своєчасне надання необхідної інформації податковим органам.
CARF主要包括以下 правила та коментарі:
Охоплює сферу шифрування активів
Суб'єкти та особи, які підлягають вимогам щодо збору та звітування даних
Транзакції, які потрібно звітувати, та відповідна інформація
Для звітних та обмінних цілей визначити процедури належної перевірки користувачів та контролерів шифрування активів, а також відповідних податкових юрисдикцій.
У рамках CARF, податкові органи різних юрисдикцій, отримавши інформацію з доповіді RCASP, організують обмін інформацією та її обіг з іншими податковими органами, щоб здійснювати глобальний нагляд за шифруванням активів та забезпечувати податкову прозорість.
2.2.2 Стан реалізації CARF
Глобальний форум створив робочу групу CARF, яка відповідатиме за розробку процедур зобов'язань CARF до кінця 2024 року, щоб забезпечити широке впровадження CARF по всьому світу. Згідно з планом, країни-учасниці повинні розпочати обмін інформацією про CARF у 2027 році. Метою Глобального форуму є забезпечення того, щоб всі відповідні юрисдикції почали впровадження CARF в відносно єдиний час, щоб запобігти тому, щоб жодна юрисдикція стала "діркою" для ухилення від податків.
Щоб підтримати реалізацію CARF, глобальний форум розробляє необхідну технологічну структуру, включаючи системи звітності та обміну даними. Ці системи забезпечать точність та безпеку інформації, а також сприятимуть ефективній співпраці між країнами.
2.2.3 Впровадження CARF в національне законодавство
Глобальний форум планує використати синергію між CRS та CARF для швидкого впровадження CARF. Для впровадження CARF уряди країн повинні:
Створити національну законодавчу базу, що вимагає від RCASP виконання процедур належної перевірки та звітування про інформацію
Створення міжнародної правової основи, що регулює міжнародний обмін звітною інформацією
Створити необхідну технічну інфраструктуру для отримання інформації про RCASP та міжнародного обміну.
Відповідати очікуваним стандартам, пов'язаним з конфіденційністю та захистом даних, забезпечуючи безпеку обмінюваної інформації та її належну обробку.
2.3 Взаємозв'язок CARF та CRS
2.3.1 Вступ до системи автоматичного обміну інформацією (AEOI)
AEOI є міжнародним механізмом співпраці в сфері оподаткування, що має на меті підвищення прозорості оподаткування, запобігання транснаціональному ухиленню від сплати податків та уникненню оподаткування. Ця система вимагає, щоб фінансові установи повідомляли інформацію про фінансові рахунки осіб, які не є резидентами, та автоматично обмінювалися цією інформацією з податковими органами країн, де ці особи є резидентами. Основою AEOI є «Спільний стандарт звітування» (CRS), розроблений OECD разом з країнами G20 у 2014 році.
2.3.2 AEOI в сфері шифрування активів
CARF застосовує механізм автоматичного обміну інформацією CRS до постачальників послуг шифрування активів (RCASP), вимагаючи від RCASP звітувати про інформацію щодо шифрованих активів своїх нерезидентних клієнтів та автоматично обмінюватися цією інформацією з податковими органами країн, де перебувають ці клієнти, тим самим підвищуючи податкову прозорість у сфері шифрування активів та запобігаючи ухиленню від податків і уникненню оподаткування.
2.3.3 Конкретні вимоги до AEOI
Конкретні вимоги AEOI включають:
Дью ділідженс рахунку: фінансові установи повинні провести дью ділідженс своїх рахунків, щоб визначити, чи є власник рахунку нерезидентом-оподатковуваним, і зібрати необхідну інформацію для обміну.
Інформаційний звіт: Фінансові установи повинні звітувати відповідну інформацію до податкових органів своєї країни відповідно до встановленого формату та графіка.
Захист даних та конфіденційність: Країни повинні забезпечити безпеку даних та конфіденційність під час обміну інформацією, уникати витоку до несанкціонованих третіх осіб.
Технічні стандарти: Країни, які беруть участь у AEOI, зазвичай повинні впроваджувати єдині технічні стандарти та формати даних для підвищення ефективності та точності обміну інформацією.
Для фінансових установ або платників податків, які не дотримуються вимог AEOI, відповідні країни можуть вжити різних штрафних заходів, включаючи штрафи, анулювання ліцензій, обмеження на в'їзд і виїзд тощо. Конкретні штрафні заходи визначаються національними законами різних країн і можуть суттєво відрізнятися.
3. Потенційний вплив впровадження CARF
Підвищення податкової прозорості: впровадження CARF значно підвищить податкову прозорість у сфері шифрування активів, що дозволить податковим органам точніше оцінити обсяги шифрування активів та відповідні доходи платників податків, ефективно боротися з ухиленням від сплати податків та уникненням оподаткування.
Сприяння справедливій конкуренції в оподаткуванні: через впровадження єдиного глобального стандарту звітності щодо шифрування активів CARF сприяє створенню справедливого конкурентного ринкового середовища, запобігаючи тому, щоб деякі юрисдикції ставали притулком для ухилення від сплати податків.
Збільшення доходів державного бюджету: підвищення прозорості оподаткування та сприяння справедливій конкуренції в оподаткуванні допоможе уряду збільшити податкові надходження, що забезпечить більше фінансової підтримки для державних послуг.
Посилення довіри громадськості: шляхом боротьби з ухиленням від сплати податків та ухиленням від оподаткування, CARF сприяє зміцненню довіри громадськості до фінансової системи та державних установ, сприяючи стабільності та розвитку фінансових ринків.
В цілому, OECD та Глобальний форум сподіваються запозичити досвід CRS, використовуючи його механізми для впровадження CARF. Глобальний форум особливо звертає увагу на країни, що розвиваються, щоб забезпечити їх вигоду від впровадження CARF, водночас не бажаючи, щоб вони стали "податковими оазами". У відповідь на глобальні виклики, пов'язані з анонімністю шифрування активів, країни тісніше співпрацюватимуть у питаннях регулювання податків на шифрування активів. CARF має потенціал підвищити глобальну податкову прозорість, зменшити ухилення від сплати податків, зміцнити довіру між системами та глобальну консенсус.
Переглянути оригінал
Ця сторінка може містити контент третіх осіб, який надається виключно в інформаційних цілях (не в якості запевнень/гарантій) і не повинен розглядатися як схвалення його поглядів компанією Gate, а також як фінансова або професійна консультація. Див. Застереження для отримання детальної інформації.
9 лайків
Нагородити
9
3
Поділіться
Прокоментувати
0/400
OnchainArchaeologist
· 12год тому
Дні торгівлі криптовалютою будуть важкими, угу.
Переглянути оригіналвідповісти на0
SilentObserver
· 07-13 14:51
Ніхто не втече, я тебе спіймаю, ха-ха
Переглянути оригіналвідповісти на0
CoconutWaterBoy
· 07-13 14:32
Це також потрібно обкладати податком? Дістало вже.
CARF сприяє глобальній прозорості оподаткування шифрування активів, 58 країн зобов'язалися впровадити це до 2027 року.
Прогрес у будівництві прозорості оподаткування глобальних шифрованих активів
1. Огляд
У липні 2024 року Глобальний форум з питань прозорості та обміну податковою інформацією подав звіт "Останні досягнення в прозорості оподаткування криптоактивів" до Організації економічного співробітництва та розвитку (ОЕСР) та G20. У цьому звіті детально описуються останні досягнення у глобальній прозорості оподаткування криптоактивів (тобто рамки звітності з криптоактивів, CARF).
OECD та G20 через CARF сприяють глобальному автоматичному обміну податковою інформацією, щоб забезпечити прозорість угод з шифруванням активів та знизити ризики ухилення від сплати податків і податкового ухилення. Наразі 58 країн-членів OECD зобов'язалися завершити впровадження CARF до кінця 2027 року. У цій статті буде проаналізовано основні моменти цього звіту та тенденції майбутнього глобального обміну податковою інформацією.
2. Основний зміст звіту
2.1 Огляд вмісту та графік впровадження CARF
Звіт спочатку представляє фон та мету, обговорює визначення, використання та розвиток шифрованих активів, підкреслюючи виклики шифрованих активів у питаннях податкової прозорості та обміну інформацією. Далі звіт викладає потребу у глобальних нових стандартах для шифрованих активів, представляє процес, в якому G20 сприяло податковій прозорості шифрованих активів, а також хід співпраці OECD з країнами G20 для розробки CARF.
Звіт детально описує рамки впровадження CARF, включаючи національну законодавчу базу, міжнародну правову базу, технологічну базу, адміністративну базу та стандарти конфіденційності та захисту даних. Одночасно також обговорюється, як використати досвід глобальних форумів у впровадженні стандарту спільної звітності (CRS) для просування впровадження CARF.
Глобальна мета форуму полягає в забезпеченні автоматичного обміну інформацією про шифрування активів (AEOI) в більшості відповідних юрисдикцій, починаючи з 2027 року. Станом на момент публікації звіту, 58 країн і регіонів публічно підтримали початок обміну інформацією про шифрування активів на основі CARF до 2027 року, серед яких 10 країн, що розвиваються.
Щоб забезпечити, що країни зможуть вчасно запустити обмін інформацією CARF у 2027 році, Глобальний форум встановив ключову середньострокову мету: завершити процес зобов'язань CARF до загальних зборів Глобального форуму, які відбудуться в листопаді 2024 року. Це означає, що до кінця 2024 року Глобальний форум визначить більшість юрисдикцій, які реалізують CARF, і сприятиме цим країнам у розробці та прийнятті внутрішнього законодавства для підготовки до обміну інформацією в 2027 році. Водночас, враховуючи, що країнам, що розвиваються, може знадобитися більше технічної підготовки, робоча група CARF обговорює, чи надати деяким країнам обмежену гнучкість, дозволяючи їм за необхідності відкласти впровадження CARF.
2.2 Стратегії впровадження CARF
2.2.1 Огляд CARF
CARF має на меті створити єдину рамку обміну інформацією про податки, щоб вирішити питання регулювання податків на шифровані активи, надаючи податковим органам більше третіх даних про платників податків та їхні діяльності з шифрованими активами. CARF було розроблено на основі CRS, і в 2023 році його завершено OECD. Ця рамка вимагає від посередників криптовалют (RCASP) дотримання детальних вимог до належної перевірки, щоб забезпечити точне та своєчасне надання необхідної інформації податковим органам.
CARF主要包括以下 правила та коментарі:
У рамках CARF, податкові органи різних юрисдикцій, отримавши інформацію з доповіді RCASP, організують обмін інформацією та її обіг з іншими податковими органами, щоб здійснювати глобальний нагляд за шифруванням активів та забезпечувати податкову прозорість.
2.2.2 Стан реалізації CARF
Глобальний форум створив робочу групу CARF, яка відповідатиме за розробку процедур зобов'язань CARF до кінця 2024 року, щоб забезпечити широке впровадження CARF по всьому світу. Згідно з планом, країни-учасниці повинні розпочати обмін інформацією про CARF у 2027 році. Метою Глобального форуму є забезпечення того, щоб всі відповідні юрисдикції почали впровадження CARF в відносно єдиний час, щоб запобігти тому, щоб жодна юрисдикція стала "діркою" для ухилення від податків.
Щоб підтримати реалізацію CARF, глобальний форум розробляє необхідну технологічну структуру, включаючи системи звітності та обміну даними. Ці системи забезпечать точність та безпеку інформації, а також сприятимуть ефективній співпраці між країнами.
2.2.3 Впровадження CARF в національне законодавство
Глобальний форум планує використати синергію між CRS та CARF для швидкого впровадження CARF. Для впровадження CARF уряди країн повинні:
2.3 Взаємозв'язок CARF та CRS
2.3.1 Вступ до системи автоматичного обміну інформацією (AEOI)
AEOI є міжнародним механізмом співпраці в сфері оподаткування, що має на меті підвищення прозорості оподаткування, запобігання транснаціональному ухиленню від сплати податків та уникненню оподаткування. Ця система вимагає, щоб фінансові установи повідомляли інформацію про фінансові рахунки осіб, які не є резидентами, та автоматично обмінювалися цією інформацією з податковими органами країн, де ці особи є резидентами. Основою AEOI є «Спільний стандарт звітування» (CRS), розроблений OECD разом з країнами G20 у 2014 році.
2.3.2 AEOI в сфері шифрування активів
CARF застосовує механізм автоматичного обміну інформацією CRS до постачальників послуг шифрування активів (RCASP), вимагаючи від RCASP звітувати про інформацію щодо шифрованих активів своїх нерезидентних клієнтів та автоматично обмінюватися цією інформацією з податковими органами країн, де перебувають ці клієнти, тим самим підвищуючи податкову прозорість у сфері шифрування активів та запобігаючи ухиленню від податків і уникненню оподаткування.
2.3.3 Конкретні вимоги до AEOI
Конкретні вимоги AEOI включають:
Дью ділідженс рахунку: фінансові установи повинні провести дью ділідженс своїх рахунків, щоб визначити, чи є власник рахунку нерезидентом-оподатковуваним, і зібрати необхідну інформацію для обміну.
Інформаційний звіт: Фінансові установи повинні звітувати відповідну інформацію до податкових органів своєї країни відповідно до встановленого формату та графіка.
Захист даних та конфіденційність: Країни повинні забезпечити безпеку даних та конфіденційність під час обміну інформацією, уникати витоку до несанкціонованих третіх осіб.
Технічні стандарти: Країни, які беруть участь у AEOI, зазвичай повинні впроваджувати єдині технічні стандарти та формати даних для підвищення ефективності та точності обміну інформацією.
Для фінансових установ або платників податків, які не дотримуються вимог AEOI, відповідні країни можуть вжити різних штрафних заходів, включаючи штрафи, анулювання ліцензій, обмеження на в'їзд і виїзд тощо. Конкретні штрафні заходи визначаються національними законами різних країн і можуть суттєво відрізнятися.
3. Потенційний вплив впровадження CARF
Підвищення податкової прозорості: впровадження CARF значно підвищить податкову прозорість у сфері шифрування активів, що дозволить податковим органам точніше оцінити обсяги шифрування активів та відповідні доходи платників податків, ефективно боротися з ухиленням від сплати податків та уникненням оподаткування.
Сприяння справедливій конкуренції в оподаткуванні: через впровадження єдиного глобального стандарту звітності щодо шифрування активів CARF сприяє створенню справедливого конкурентного ринкового середовища, запобігаючи тому, щоб деякі юрисдикції ставали притулком для ухилення від сплати податків.
Збільшення доходів державного бюджету: підвищення прозорості оподаткування та сприяння справедливій конкуренції в оподаткуванні допоможе уряду збільшити податкові надходження, що забезпечить більше фінансової підтримки для державних послуг.
Посилення довіри громадськості: шляхом боротьби з ухиленням від сплати податків та ухиленням від оподаткування, CARF сприяє зміцненню довіри громадськості до фінансової системи та державних установ, сприяючи стабільності та розвитку фінансових ринків.
В цілому, OECD та Глобальний форум сподіваються запозичити досвід CRS, використовуючи його механізми для впровадження CARF. Глобальний форум особливо звертає увагу на країни, що розвиваються, щоб забезпечити їх вигоду від впровадження CARF, водночас не бажаючи, щоб вони стали "податковими оазами". У відповідь на глобальні виклики, пов'язані з анонімністю шифрування активів, країни тісніше співпрацюватимуть у питаннях регулювання податків на шифрування активів. CARF має потенціал підвищити глобальну податкову прозорість, зменшити ухилення від сплати податків, зміцнити довіру між системами та глобальну консенсус.