Análise dos pontos principais da gestão fiscal de ativos digitais

No campo do Web3, a conformidade fiscal é um tópico frequentemente ignorado, mas extremamente importante. Embora a China continental ainda não tenha aberto o comércio de ativos digitais e não tenha um sistema fiscal correspondente, em todo o mundo, especialmente em países como os Estados Unidos, os ativos digitais têm sido gradualmente integrados ao sistema de supervisão fiscal mainstream, com requisitos de declaração cada vez mais detalhados e obrigatórios.

Da transparência do comportamento on-chain aos desafios de declaração fiscal nas plataformas de negociação, passando pelas obrigações de rastreamento de custos das carteiras pessoais, o mundo Web3 está sendo coberto por um conjunto de estruturas fiscais mais sofisticadas e rigorosas. Para investidores de alto patrimônio líquido com necessidades de alocação de ativos globais, entender a evolução desses regimes é crucial, pois não se trata apenas de conformidade, mas também de uma referência importante para otimizar a disposição de ativos transfronteiriços.

Como consultores fiscais profissionais, sabemos bem as particularidades do tratamento fiscal dos ativos digitais. Por exemplo, as criptomoedas não estão sujeitas às restrições das "regras de lavagem de vendas", permitindo a implementação de estratégias de colheita de perdas fiscais mais eficientes; ao mesmo tempo, suportam a troca direta de ativos, sem a necessidade de primeiro converter para moeda fiduciária. Essas características tornam os ativos digitais uma contrapartida marcante em relação aos investimentos tradicionais.

No entanto, os investidores precisam ter especial atenção ao fato de que a grande quantidade de dados resultante de operações em múltiplas plataformas pode frequentemente gerar dificuldades de rastreamento durante a época de declaração de impostos. A gestão fiscal de criptomoedas não é uma tarefa que pode ser feita de forma apressada no final do ano, mas sim um trabalho que requer atenção contínua ao longo do ano, especialmente quando você está ativo em várias plataformas de negociação. Cada transação, troca, airdrop, rendimento de staking ou transferência entre cadeias pode gerar obrigações fiscais.

Desafios fiscais das exchanges centralizadas

Quando os investidores utilizam algumas das conhecidas bolsas de criptomoedas centralizadas, o resumo fiscal de fim de ano fornecido pela plataforma geralmente apresenta dois problemas principais: dados incompletos entre plataformas e descontinuidade na base de custos. Isso contrasta fortemente com o mercado de valores mobiliários tradicional.

No comércio tradicional de ações, se você comprar ações através de uma conta de valores mobiliários e depois transferi-las para outra conta:

1. A referência de custo original será transferida automaticamente.
2. Cada transação irá atualizar os dados de posição em tempo real
3. A conta pode gerar diretamente relatórios fiscais precisos, apresentando o lucro e a perda do ano completo.

No entanto, no mundo das criptomoedas, quando você transfere ativos de uma plataforma de negociação para outra:

• A referência de custo será reiniciada para zero, as informações de compra originais não serão transferidas com os ativos.
• A liquidez entre plataformas irá criar um buraco negro de dados, sendo necessário inserir manualmente cada transação.
• A época de declaração de impostos pode enfrentar dificuldades na reestruturação de dados, e a omissão de registos pode levar a desvios na declaração fiscal.

Esse defeito estrutural força os investidores em criptomoedas a estabelecerem um sistema de contabilidade de transações ao longo do ano, especialmente quando os ativos circulam entre várias plataformas, onde cada transação pode se tornar um estopim para eventos tributáveis.

A complexidade das trocas descentralizadas

Ao usar plataformas de troca descentralizadas, a situação torna-se mais complexa. Ao conectar-se a plataformas de troca descentralizadas através de carteiras não custodiais, essas plataformas não fornecem relatórios fiscais nem rastreiam a sua base de custo, portanto, a responsabilidade de registrar e verificar cada transação recai totalmente sobre o investidor.

Se você omitir uma troca de token ou esquecer de registrar o valor justo da retirada do pool de liquidez, sua declaração de impostos pode apresentar discrepâncias. Isso pode levar a uma auditoria por parte das autoridades fiscais e até mesmo à perda da elegibilidade para deduções. Embora alguns aplicativos possam calcular ganhos e perdas de um único endereço de carteira, esses ferramentas geralmente falham quando os ativos são transferidos entre endereços, reduzindo significativamente o valor prático para usuários ativos.

O mais complicado é que, mesmo que você esteja em uma posição de perda ao negociar frequentemente em uma plataforma descentralizada, deve declarar com precisão para obter a elegibilidade para dedução. Caso contrário, você pode não apenas perder o direito à dedução, mas também enfrentar auditorias fiscais.

Como garantir a conformidade fiscal?

Para lidar adequadamente com a tributação de criptomoedas, podem ser consideradas as seguintes abordagens:

• Desde o início, utilizamos software de contabilidade, mas ainda é necessário verificar manualmente a lógica das transações e calibrar os dados em tempo útil.
• Contratar consultores fiscais ou especialistas em impostos com domínio do ecossistema de criptomoedas
• Exportar todos os registos de transações, para que um contabilista profissional construa a base de custos e calcule os lucros e perdas reais.

Com o aumento da adoção de ativos digitais, o processo de declaração de impostos certamente será constantemente otimizado. Durante este período, acompanhar continuamente as atividades de negociação é crucial para se preparar para a temporada de impostos.

Perspectivas Profissionais

Nos últimos anos, o investimento institucional em ativos digitais disparou para 35 mil milhões de dólares. Apesar da elevada volatilidade das criptomoedas, desde 2012, o desempenho a longo prazo das criptomoedas de referência superou o das classes de ativos tradicionais.

Na gestão fiscal, os ativos digitais diferem fundamentalmente dos produtos financeiros tradicionais:

1. Rastreamento de custos de carteiras: é necessário contabilizar separadamente a base de custos de cada carteira (obrigatório a partir de janeiro de 2025)
2. Falta de relatórios fiscais: as exchanges raramente fornecem relatórios fiscais tradicionais, especialmente com pouco ou nenhum suporte para ativos autogeridos.

Para contadores e consultores fiscais, a conformidade tornou-se uma exigência legal obrigatória. Relativo à declaração do ano fiscal de 2025:

1. O sistema de relatórios de referência de custos a nível de carteira será implementado de forma obrigatória
2. A nova declaração de impostos sobre ativos digitais entrará em vigor no ano fiscal de 2026.
3. A falta de relatórios de exchanges que detêm ativo digital é amplamente sentida.

As instituições fiscais proativas estão a integrar as seguintes três capacidades principais em produtos de serviços de alta gama:

• Declaração de impostos sobre ativos digitais
• Resposta à fiscalização tributária
• Contabilidade de finanças descentralizadas (DeFi)

Com a constante evolução do ambiente regulatório, serviços profissionais de tributação em criptomoedas tornar-se-ão um suporte indispensável para investidores e instituições.