Islandia, yang beruntung memiliki kondisi iklim dan cadangan sumber daya alam yang istimewa, secara bertahap telah menjadi salah satu basis penambangan cryptocurrency yang penting. Iklim dingin di Islandia menyediakan kondisi pendinginan yang sangat baik untuk mesin penambangan, sementara sumber daya listrik yang melimpah dan murah, serta kebijakan politik yang stabil dan ramah, memberikan daya saing yang kuat dalam industri penambangan kripto. Sebagai tempat perlindungan bagi industri cryptocurrency, markas besar para penambang global, sistem perpajakan dan dinamika regulasi cryptocurrency di Islandia juga menarik perhatian, dan artikel ini membahas tema tersebut.
Sistem perpajakan dasar Islandia
2.1 Ikhtisar
Dalam beberapa tahun terakhir, pemerintah Islandia telah berfokus pada penyederhanaan sistem pajak, mengurangi tarif pajak, dan memperluas sumber pajak dalam reformasi pajak, dan telah menandatangani perjanjian penghindaran pajak berganda dengan lebih dari 30 negara, termasuk Cina, Amerika Serikat, dan Inggris. Islandia juga menawarkan insentif pajak untuk menarik investasi asing, seperti keringanan pajak, subsidi tunai, bantuan pelatihan, dan sewa tanah. Di tingkat pusat, wajib pajak perlu membayar pajak penghasilan badan, pajak penghasilan pribadi nasional, pajak pertambahan nilai, pajak lingkungan dan sumber daya, bea cukai, pajak akomodasi, biaya televisi dan penyiaran nasional, dll.; Di tingkat lokal, wajib pajak perlu membayar pajak penghasilan orang pribadi kota, asuransi sosial, pajak kota, pajak real estat, bea meterai, pajak warisan, dll. Pajak ini secara luas dapat dibagi menjadi pajak langsung dan tidak langsung, dengan pajak tidak langsung menjadi bentuk utama perpajakan di Islandia. Dibandingkan dengan negara lain, sistem pajak Islandia dicirikan oleh kesederhanaan dan efektivitasnya, yang meningkatkan daya tarik investasi asing dan daya saing internasional perusahaan lokal.
2.2 Jenis Pajak Utama
2.2.1 Pajak Penghasilan Perusahaan
Semua perusahaan yang didirikan di Islandia dianggap sebagai perusahaan penduduk Islandia. Perusahaan asing yang mendirikan cabang di Islandia atau yang mengelola secara efektif di Islandia juga termasuk dalam kategori perusahaan penduduk. Perusahaan penduduk dikenakan pajak penghasilan badan berdasarkan penghasilan neto. Menurut pengumuman resmi yang diterbitkan oleh Otoritas Pajak Islandia tentang "Perubahan Pajak 2025" (Skattabreytingar á árinu 2025), tarif umum yang berlaku untuk perusahaan saham dan perusahaan terbatas adalah 20%, sedangkan tarif khusus yang berlaku untuk kemitraan dan koperasi serta entitas lain adalah 37,6%.
2.2.2 Pajak Penghasilan Pribadi
Setiap individu yang tinggal di Islandia lebih dari 183 hari dalam 12 bulan dianggap sebagai individu residen, dan bertanggung jawab penuh atas pajak penghasilan global mereka, terhitung sejak kedatangan. Individu yang tinggal sementara di Islandia selama 183 hari atau kurang dianggap sebagai individu non-residen, dan dikenakan pajak penghasilan negara serta pajak penghasilan kota atas pendapatan yang berasal dari Islandia. Pendapatan kena pajak adalah gaji dikurangi premi pensiun, dan tarif pajak penghasilan bersifat progresif, seperti yang ditunjukkan pada gambar:
Selain itu, capital gain yang diperoleh individu yang tidak melakukan kegiatan bisnis (seperti dividen, bunga) dikenakan pajak terpisah dengan tarif 22%. Setiap orang juga menikmati pengurangan pajak pribadi sebesar 68,691 krona Islandia per bulan, yang dikurangkan dari pajak yang dihitung, individu non-residen dapat menikmati pengurangan biaya yang sama dengan individu residen.
2.2.3 Pajak Pertambahan Nilai
Pajak Pertambahan Nilai (PPN) adalah pajak konsumsi tidak langsung yang dikenakan pada semua tahap transaksi perdagangan domestik serta impor barang dan jasa. Perusahaan atau individu, baik domestik maupun asing, yang menjual barang dan jasa di Islandia, harus melaporkan dan membayar PPN sebesar 24% (tarif standar) atau 11% (tarif yang lebih rendah, berlaku untuk beberapa skenario). Subjek pajak harus menyelesaikan pendaftaran PPN perusahaan, setelah terdaftar, mereka akan menerima nomor pendaftaran PPN dan sertifikat pendaftaran. Khususnya, orang yang menjual tenaga kerja dan jasa yang dibebaskan dari PPN, serta perusahaan dan individu yang menjual barang dan jasa yang dikenakan pajak dengan harga 2.000.000 krona Islandia atau lebih rendah dalam setiap 12 bulan setelah dimulainya kegiatan bisnis, dibebaskan dari kewajiban pendaftaran PPN. Selain itu, Islandia juga menerapkan kebijakan tarif yang lebih rendah atau pengecualian total untuk serangkaian barang atau jasa, seperti layanan yang terkait dengan transportasi umum, layanan kesehatan, serta operasi sekolah dan lembaga pendidikan yang dibebaskan dari PPN.
2.2.4 Pajak Lingkungan dan Sumber Daya
Pajak lingkungan dan sumber daya di Islandia mencakup tiga jenis pajak: pajak konsumsi bahan bakar, pajak hidrokarbon, dan pajak konsumsi listrik dan panas. Pajak konsumsi bahan bakar dikenakan pada bahan bakar energi. Pajak hidrokarbon dikenakan pada bahan bakar fosil cair (yaitu gas alam dan diesel, bensin, bahan bakar penerbangan, dan LPG), perusahaan yang memperoleh izin penelitian atau pengolahan hidrokarbon, serta yang secara langsung atau tidak langsung terlibat dalam pengolahan atau distribusi hidrokarbon, wajib membayar pajak pengolahan dan pajak hidrokarbon. Pajak konsumsi listrik dan panas adalah pajak khusus yang dikenakan pada subjek yang menjual listrik atau air panas pada tahap penjualan pengguna. Jika jumlah penjualan tahunan kurang dari 500.000 krona Islandia, maka dapat dibebaskan dari pajak.
3. Sistem Pajak Cryptocurrency Islandia
3.1 Ringkasan Pajak Kripto
Iceland saat ini belum memiliki ketentuan hukum khusus mengenai pajak cryptocurrency, sehingga masalah terkait diproses berdasarkan ketentuan umum hukum pajak Islandia. Definisi "pendapatan" dalam Undang-Undang Pajak Penghasilan Islandia adalah konsep yang luas, mencakup keuntungan yang diperoleh wajib pajak dalam bentuk apa pun yang dapat dinilai secara moneter, kecuali jika hukum secara tegas menyatakan pengecualian. Oleh karena itu, Otoritas Pajak Islandia mengenakan pajak terhadap aset cryptocurrency. Selain itu, berdasarkan definisi wajib pajak yang tinggal di Islandia, baik perusahaan yang relevan terdaftar di Islandia maupun individu yang relevan adalah penduduk tetap, keduanya diatur oleh hukum pajak Islandia.
Dalam berbagai skenario, perlakuan pajak berbeda tergantung pada sifat transaksi. Misalnya, keuntungan modal yang diperoleh individu dari perdagangan cryptocurrency dikenakan pajak keuntungan modal pada tarif 22%, sementara keuntungan cryptocurrency perusahaan dikenakan pajak perusahaan pada tarif 20%. Pendapatan dari penambangan dianggap sebagai pendapatan kena pajak dan termasuk dalam kategori pendapatan usaha, dikenakan pajak pada tarif pajak penghasilan standar. Mengenai hal ini, Direktorat Pajak Islandia menunjukkan bahwa wajib pajak terutama memicu kewajiban pajak dalam dua skenario: pertama, saat menerima cryptocurrency, seperti penambangan, atau ketika majikan menggunakan cryptocurrency untuk pembayaran gaji; kedua, saat menukarkan cryptocurrency dengan nilai lain, seperti penjualan cryptocurrency, konsumsi, dan lain-lain.
3.2 Menerima Cryptocurrency
Penambangan: Penambangan biasanya dianggap sebagai kegiatan bisnis, dan cryptocurrency yang ditambang dikenakan pajak penghasilan badan atau pribadi berdasarkan keuntungan usaha. Penambangan komersial berlaku untuk aturan pengurangan biaya, yang memungkinkan pengurangan biaya penyusutan perangkat keras, biaya listrik, biaya transaksi, dan sebagainya. Aktivitas penambangan individu yang bersifat kebetulan dan tidak berskala besar tidak termasuk dalam kategori penambangan komersial dan tidak dapat mengurangi biaya; pendapatannya dikenakan pajak penghasilan pribadi biasa. Selain itu, Islandia saat ini belum mengenakan pajak khusus atas konsumsi listrik atau dampak lingkungan terhadap lokasi penambangan.
Sebagai imbalan atas layanan yang diperoleh dalam bentuk cryptocurrency: Ketika pemberi kerja membayar gaji dengan cryptocurrency, harus dihitung berdasarkan nilai pasar pada hari pembayaran dalam krona Islandia dan dimasukkan sebagai pendapatan pribadi, serta dipotong dan dibayarkan pajaknya. Perhitungan pajak sama dengan gaji dalam mata uang fiat, dengan tarif pajak progresif yang berlaku.
Mata uang kripto yang diterima sebagai hadiah: Mata uang kripto yang diterima sebagai hadiah dapat dibebaskan dari pajak jika nilainya tidak melebihi batas hadiah biasa, seperti hadiah kecil antara teman dan keluarga.
3.3 Menukar cryptocurrency dengan aset lainnya
Ketika cryptocurrency digunakan untuk menukar aset lainnya (barang, layanan, mata uang fiat, atau cryptocurrency lainnya), maka akan memicu kewajiban pajak. Situasi umum termasuk menjual cryptocurrency untuk menukar dengan mata uang fiat, menukar antara cryptocurrency yang berbeda, atau menggunakan cryptocurrency untuk membeli barang atau layanan. Namun, transfer cryptocurrency oleh pengguna yang sama di dompet yang berbeda tidak dikenakan pajak karena tidak ada pertukaran nilai yang nyata.
Transaksi cryptocurrency di bawah ini dibagi menjadi dua jenis, yaitu transaksi non-komersial pribadi, yang dikenakan pajak capital gain (22%), dan transaksi komersial, yang dikenakan pajak laba usaha. Standar perbedaan antara keduanya termasuk keberlanjutan perilaku transaksi, niat untuk memperoleh keuntungan, dan independensi, yaitu apakah frekuensi dan skala transaksi mirip dengan operasi perusahaan, apakah tujuannya terutama untuk mendapatkan selisih harga, dan apakah merupakan kegiatan keuangan yang dilakukan secara mandiri. Kegiatan transaksi yang memiliki karakteristik perdagangan frekuensi tinggi atau investasi institusi akan dianggap sebagai transaksi komersial.
Mengenai perhitungan keuntungan modal secara spesifik, mengikuti rumus "Keuntungan Modal Cryptocurrency = Nilai Transfer - Biaya Perolehan - Biaya yang Dapat Dikurangkan". Di mana, nilai transfer didasarkan pada harga pasar aktual cryptocurrency pada saat transaksi terjadi; biaya perolehan, saat pembelian, adalah harga beli ditambah biaya transaksi, dan saat diperoleh melalui penambangan, adalah harga pasar pada saat cryptocurrency dihasilkan; dalam biaya yang dapat dikurangkan, terdapat aturan saling mengimbangi kerugian, yaitu kerugian tahunan dari cryptocurrency yang sama dapat mengurangi keuntungan (contoh: kerugian BTC dapat mengimbangi keuntungan BTC), tetapi tidak dapat saling mengimbangi antar jenis mata uang. Selain itu, kerugian akibat kehilangan kunci pribadi atau pencurian dompet tidak termasuk dalam kerugian yang dapat dikurangkan tersebut.
4. Garis Depan dan Tren Perkembangan Regulasi Cryptocurrency di Islandia
Saat ini, Islandia belum memiliki undang-undang khusus mengenai cryptocurrency, melainkan bergantung pada sistem keuangan yang ada untuk mengaturnya, dengan Otoritas Pengawasan Keuangan (FME) dan Kementerian Keuangan menjalankan pengawasan terhadap industri cryptocurrency sesuai dengan tanggung jawab mereka yang ada.
Pada tahun 2018, Islandia memperkenalkan "Aturan Penyedia Layanan Mata Uang Virtual", yang mewajibkan pertukaran mata uang kripto dan penyedia dompet untuk mendaftar ke Otoritas Pasar Keuangan dan mematuhi peraturan Anti Pencucian Uang (AML), Kenali Pelanggan Anda (KYC), dan peraturan Pencegahan Pendanaan Terorisme (CTF), menetapkan kerangka peraturan dasar untuk bisnis mata uang kripto untuk pertama kalinya di negara tersebut. Pada tahun 2019, Otoritas Pengawas Keuangan Islandia menyetujui Monerium, lembaga cryptocurrency pertama di negara itu, memungkinkannya untuk menawarkan layanan e-money berbasis blockchain di Wilayah Ekonomi Eropa, yang dipandang sebagai terobosan besar. Pada Juni 2023, Uni Eropa secara resmi menerbitkan Peraturan Pasar Aset Kripto (MiCA), yang akan mulai berlaku penuh pada 30 Desember 2024, dan akan berlaku untuk negara-negara EEA, termasuk Islandia. Sebagai salah satu penandatangan, rezim regulasi cryptocurrency Islandia konsisten dengan MiCA dan sejalan dengan standar UE, yang juga akan memainkan peran kunci dalam kepatuhan masa depan Islandia dengan bisnis kripto lintas batas.
Konsumsi energi dan dampak lingkungan dari pertambangan kripto di Islandia telah secara bertahap menarik perhatian pemerintah Islandia. Pada Maret 2024, Perdana Menteri Islandia pernah menyatakan keinginannya untuk mengurangi aktivitas pertambangan kripto di negara tersebut dalam sebuah wawancara. Mengingat hal ini, diperkirakan negara tersebut akan mengalihkan fokusnya dari pertambangan kripto ke seluruh industri blockchain. Sementara itu, Islandia juga menunjukkan minat eksplorasi dalam masalah mata uang digital bank sentral (CBDC). Bank sentral percaya bahwa CBDC bisa menjadi alternatif yang layak untuk sistem pembayaran mata uang tradisional, dan kelayakannya tergantung pada desain spesifik CBDC. Seperti banyak negara lainnya, evaluasi Islandia terhadap CBDC masih berlangsung, dan mungkin akan ada lebih banyak langkah-langkah kelembagaan di bidang ini di masa depan.
5. Ringkasan
Islândia memiliki sikap yang cukup longgar dan ramah terhadap regulasi dan pengawasan cryptocurrency, yang menjadikan Islândia memiliki posisi penting dalam pasar perdagangan dan penambangan cryptocurrency global. Sebaliknya, industri cryptocurrency membawa banyak investasi ke Islândia, bahkan mendorong pemulihan ekonomi Islândia setelah krisis kebangkrutan pada tahun 2008, dan memberikan dampak positif bagi perkembangan ekonomi Islândia. Pemerintah Islândia dalam beberapa tahun terakhir mendukung perkembangan ekonomi cryptocurrency di negara ini, dengan langkah-langkah pengawasannya yang lebih fokus pada pencegahan aktivitas keuangan ilegal. Di satu sisi, pemerintah negara ini mungkin akan terus memperhatikan fokus ini di masa depan, memperkuat kerja sama internasional dalam memerangi kejahatan keuangan, dan mempromosikan perkembangan industri cryptocurrency lintas batas yang sehat. Di sisi lain, dampak penambangan cryptocurrency terhadap lingkungan dan sumber daya negara telah menarik perhatian pemerintah, dan dalam proses peningkatan atau transformasi industri terkait, Islândia mungkin akan melakukan lebih banyak eksplorasi, yang juga membawa peluang dan tantangan baru bagi perusahaan cryptocurrency.
Lihat Asli
Konten ini hanya untuk referensi, bukan ajakan atau tawaran. Tidak ada nasihat investasi, pajak, atau hukum yang diberikan. Lihat Penafian untuk pengungkapan risiko lebih lanjut.
Basis Penambang Global? Menyelami Pemandangan Pajak dan Regulasi Aset Kripto di Islandia
Penulis: FinTax
1. Pendahuluan
Islandia, yang beruntung memiliki kondisi iklim dan cadangan sumber daya alam yang istimewa, secara bertahap telah menjadi salah satu basis penambangan cryptocurrency yang penting. Iklim dingin di Islandia menyediakan kondisi pendinginan yang sangat baik untuk mesin penambangan, sementara sumber daya listrik yang melimpah dan murah, serta kebijakan politik yang stabil dan ramah, memberikan daya saing yang kuat dalam industri penambangan kripto. Sebagai tempat perlindungan bagi industri cryptocurrency, markas besar para penambang global, sistem perpajakan dan dinamika regulasi cryptocurrency di Islandia juga menarik perhatian, dan artikel ini membahas tema tersebut.
2.1 Ikhtisar
Dalam beberapa tahun terakhir, pemerintah Islandia telah berfokus pada penyederhanaan sistem pajak, mengurangi tarif pajak, dan memperluas sumber pajak dalam reformasi pajak, dan telah menandatangani perjanjian penghindaran pajak berganda dengan lebih dari 30 negara, termasuk Cina, Amerika Serikat, dan Inggris. Islandia juga menawarkan insentif pajak untuk menarik investasi asing, seperti keringanan pajak, subsidi tunai, bantuan pelatihan, dan sewa tanah. Di tingkat pusat, wajib pajak perlu membayar pajak penghasilan badan, pajak penghasilan pribadi nasional, pajak pertambahan nilai, pajak lingkungan dan sumber daya, bea cukai, pajak akomodasi, biaya televisi dan penyiaran nasional, dll.; Di tingkat lokal, wajib pajak perlu membayar pajak penghasilan orang pribadi kota, asuransi sosial, pajak kota, pajak real estat, bea meterai, pajak warisan, dll. Pajak ini secara luas dapat dibagi menjadi pajak langsung dan tidak langsung, dengan pajak tidak langsung menjadi bentuk utama perpajakan di Islandia. Dibandingkan dengan negara lain, sistem pajak Islandia dicirikan oleh kesederhanaan dan efektivitasnya, yang meningkatkan daya tarik investasi asing dan daya saing internasional perusahaan lokal.
2.2 Jenis Pajak Utama
2.2.1 Pajak Penghasilan Perusahaan
Semua perusahaan yang didirikan di Islandia dianggap sebagai perusahaan penduduk Islandia. Perusahaan asing yang mendirikan cabang di Islandia atau yang mengelola secara efektif di Islandia juga termasuk dalam kategori perusahaan penduduk. Perusahaan penduduk dikenakan pajak penghasilan badan berdasarkan penghasilan neto. Menurut pengumuman resmi yang diterbitkan oleh Otoritas Pajak Islandia tentang "Perubahan Pajak 2025" (Skattabreytingar á árinu 2025), tarif umum yang berlaku untuk perusahaan saham dan perusahaan terbatas adalah 20%, sedangkan tarif khusus yang berlaku untuk kemitraan dan koperasi serta entitas lain adalah 37,6%.
2.2.2 Pajak Penghasilan Pribadi
Setiap individu yang tinggal di Islandia lebih dari 183 hari dalam 12 bulan dianggap sebagai individu residen, dan bertanggung jawab penuh atas pajak penghasilan global mereka, terhitung sejak kedatangan. Individu yang tinggal sementara di Islandia selama 183 hari atau kurang dianggap sebagai individu non-residen, dan dikenakan pajak penghasilan negara serta pajak penghasilan kota atas pendapatan yang berasal dari Islandia. Pendapatan kena pajak adalah gaji dikurangi premi pensiun, dan tarif pajak penghasilan bersifat progresif, seperti yang ditunjukkan pada gambar:
Selain itu, capital gain yang diperoleh individu yang tidak melakukan kegiatan bisnis (seperti dividen, bunga) dikenakan pajak terpisah dengan tarif 22%. Setiap orang juga menikmati pengurangan pajak pribadi sebesar 68,691 krona Islandia per bulan, yang dikurangkan dari pajak yang dihitung, individu non-residen dapat menikmati pengurangan biaya yang sama dengan individu residen.
2.2.3 Pajak Pertambahan Nilai
Pajak Pertambahan Nilai (PPN) adalah pajak konsumsi tidak langsung yang dikenakan pada semua tahap transaksi perdagangan domestik serta impor barang dan jasa. Perusahaan atau individu, baik domestik maupun asing, yang menjual barang dan jasa di Islandia, harus melaporkan dan membayar PPN sebesar 24% (tarif standar) atau 11% (tarif yang lebih rendah, berlaku untuk beberapa skenario). Subjek pajak harus menyelesaikan pendaftaran PPN perusahaan, setelah terdaftar, mereka akan menerima nomor pendaftaran PPN dan sertifikat pendaftaran. Khususnya, orang yang menjual tenaga kerja dan jasa yang dibebaskan dari PPN, serta perusahaan dan individu yang menjual barang dan jasa yang dikenakan pajak dengan harga 2.000.000 krona Islandia atau lebih rendah dalam setiap 12 bulan setelah dimulainya kegiatan bisnis, dibebaskan dari kewajiban pendaftaran PPN. Selain itu, Islandia juga menerapkan kebijakan tarif yang lebih rendah atau pengecualian total untuk serangkaian barang atau jasa, seperti layanan yang terkait dengan transportasi umum, layanan kesehatan, serta operasi sekolah dan lembaga pendidikan yang dibebaskan dari PPN.
2.2.4 Pajak Lingkungan dan Sumber Daya
Pajak lingkungan dan sumber daya di Islandia mencakup tiga jenis pajak: pajak konsumsi bahan bakar, pajak hidrokarbon, dan pajak konsumsi listrik dan panas. Pajak konsumsi bahan bakar dikenakan pada bahan bakar energi. Pajak hidrokarbon dikenakan pada bahan bakar fosil cair (yaitu gas alam dan diesel, bensin, bahan bakar penerbangan, dan LPG), perusahaan yang memperoleh izin penelitian atau pengolahan hidrokarbon, serta yang secara langsung atau tidak langsung terlibat dalam pengolahan atau distribusi hidrokarbon, wajib membayar pajak pengolahan dan pajak hidrokarbon. Pajak konsumsi listrik dan panas adalah pajak khusus yang dikenakan pada subjek yang menjual listrik atau air panas pada tahap penjualan pengguna. Jika jumlah penjualan tahunan kurang dari 500.000 krona Islandia, maka dapat dibebaskan dari pajak.
3. Sistem Pajak Cryptocurrency Islandia
3.1 Ringkasan Pajak Kripto
Iceland saat ini belum memiliki ketentuan hukum khusus mengenai pajak cryptocurrency, sehingga masalah terkait diproses berdasarkan ketentuan umum hukum pajak Islandia. Definisi "pendapatan" dalam Undang-Undang Pajak Penghasilan Islandia adalah konsep yang luas, mencakup keuntungan yang diperoleh wajib pajak dalam bentuk apa pun yang dapat dinilai secara moneter, kecuali jika hukum secara tegas menyatakan pengecualian. Oleh karena itu, Otoritas Pajak Islandia mengenakan pajak terhadap aset cryptocurrency. Selain itu, berdasarkan definisi wajib pajak yang tinggal di Islandia, baik perusahaan yang relevan terdaftar di Islandia maupun individu yang relevan adalah penduduk tetap, keduanya diatur oleh hukum pajak Islandia.
Dalam berbagai skenario, perlakuan pajak berbeda tergantung pada sifat transaksi. Misalnya, keuntungan modal yang diperoleh individu dari perdagangan cryptocurrency dikenakan pajak keuntungan modal pada tarif 22%, sementara keuntungan cryptocurrency perusahaan dikenakan pajak perusahaan pada tarif 20%. Pendapatan dari penambangan dianggap sebagai pendapatan kena pajak dan termasuk dalam kategori pendapatan usaha, dikenakan pajak pada tarif pajak penghasilan standar. Mengenai hal ini, Direktorat Pajak Islandia menunjukkan bahwa wajib pajak terutama memicu kewajiban pajak dalam dua skenario: pertama, saat menerima cryptocurrency, seperti penambangan, atau ketika majikan menggunakan cryptocurrency untuk pembayaran gaji; kedua, saat menukarkan cryptocurrency dengan nilai lain, seperti penjualan cryptocurrency, konsumsi, dan lain-lain.
3.2 Menerima Cryptocurrency
Penambangan: Penambangan biasanya dianggap sebagai kegiatan bisnis, dan cryptocurrency yang ditambang dikenakan pajak penghasilan badan atau pribadi berdasarkan keuntungan usaha. Penambangan komersial berlaku untuk aturan pengurangan biaya, yang memungkinkan pengurangan biaya penyusutan perangkat keras, biaya listrik, biaya transaksi, dan sebagainya. Aktivitas penambangan individu yang bersifat kebetulan dan tidak berskala besar tidak termasuk dalam kategori penambangan komersial dan tidak dapat mengurangi biaya; pendapatannya dikenakan pajak penghasilan pribadi biasa. Selain itu, Islandia saat ini belum mengenakan pajak khusus atas konsumsi listrik atau dampak lingkungan terhadap lokasi penambangan.
Sebagai imbalan atas layanan yang diperoleh dalam bentuk cryptocurrency: Ketika pemberi kerja membayar gaji dengan cryptocurrency, harus dihitung berdasarkan nilai pasar pada hari pembayaran dalam krona Islandia dan dimasukkan sebagai pendapatan pribadi, serta dipotong dan dibayarkan pajaknya. Perhitungan pajak sama dengan gaji dalam mata uang fiat, dengan tarif pajak progresif yang berlaku.
Mata uang kripto yang diterima sebagai hadiah: Mata uang kripto yang diterima sebagai hadiah dapat dibebaskan dari pajak jika nilainya tidak melebihi batas hadiah biasa, seperti hadiah kecil antara teman dan keluarga.
3.3 Menukar cryptocurrency dengan aset lainnya
Ketika cryptocurrency digunakan untuk menukar aset lainnya (barang, layanan, mata uang fiat, atau cryptocurrency lainnya), maka akan memicu kewajiban pajak. Situasi umum termasuk menjual cryptocurrency untuk menukar dengan mata uang fiat, menukar antara cryptocurrency yang berbeda, atau menggunakan cryptocurrency untuk membeli barang atau layanan. Namun, transfer cryptocurrency oleh pengguna yang sama di dompet yang berbeda tidak dikenakan pajak karena tidak ada pertukaran nilai yang nyata.
Transaksi cryptocurrency di bawah ini dibagi menjadi dua jenis, yaitu transaksi non-komersial pribadi, yang dikenakan pajak capital gain (22%), dan transaksi komersial, yang dikenakan pajak laba usaha. Standar perbedaan antara keduanya termasuk keberlanjutan perilaku transaksi, niat untuk memperoleh keuntungan, dan independensi, yaitu apakah frekuensi dan skala transaksi mirip dengan operasi perusahaan, apakah tujuannya terutama untuk mendapatkan selisih harga, dan apakah merupakan kegiatan keuangan yang dilakukan secara mandiri. Kegiatan transaksi yang memiliki karakteristik perdagangan frekuensi tinggi atau investasi institusi akan dianggap sebagai transaksi komersial.
Mengenai perhitungan keuntungan modal secara spesifik, mengikuti rumus "Keuntungan Modal Cryptocurrency = Nilai Transfer - Biaya Perolehan - Biaya yang Dapat Dikurangkan". Di mana, nilai transfer didasarkan pada harga pasar aktual cryptocurrency pada saat transaksi terjadi; biaya perolehan, saat pembelian, adalah harga beli ditambah biaya transaksi, dan saat diperoleh melalui penambangan, adalah harga pasar pada saat cryptocurrency dihasilkan; dalam biaya yang dapat dikurangkan, terdapat aturan saling mengimbangi kerugian, yaitu kerugian tahunan dari cryptocurrency yang sama dapat mengurangi keuntungan (contoh: kerugian BTC dapat mengimbangi keuntungan BTC), tetapi tidak dapat saling mengimbangi antar jenis mata uang. Selain itu, kerugian akibat kehilangan kunci pribadi atau pencurian dompet tidak termasuk dalam kerugian yang dapat dikurangkan tersebut.
4. Garis Depan dan Tren Perkembangan Regulasi Cryptocurrency di Islandia
Saat ini, Islandia belum memiliki undang-undang khusus mengenai cryptocurrency, melainkan bergantung pada sistem keuangan yang ada untuk mengaturnya, dengan Otoritas Pengawasan Keuangan (FME) dan Kementerian Keuangan menjalankan pengawasan terhadap industri cryptocurrency sesuai dengan tanggung jawab mereka yang ada.
Pada tahun 2018, Islandia memperkenalkan "Aturan Penyedia Layanan Mata Uang Virtual", yang mewajibkan pertukaran mata uang kripto dan penyedia dompet untuk mendaftar ke Otoritas Pasar Keuangan dan mematuhi peraturan Anti Pencucian Uang (AML), Kenali Pelanggan Anda (KYC), dan peraturan Pencegahan Pendanaan Terorisme (CTF), menetapkan kerangka peraturan dasar untuk bisnis mata uang kripto untuk pertama kalinya di negara tersebut. Pada tahun 2019, Otoritas Pengawas Keuangan Islandia menyetujui Monerium, lembaga cryptocurrency pertama di negara itu, memungkinkannya untuk menawarkan layanan e-money berbasis blockchain di Wilayah Ekonomi Eropa, yang dipandang sebagai terobosan besar. Pada Juni 2023, Uni Eropa secara resmi menerbitkan Peraturan Pasar Aset Kripto (MiCA), yang akan mulai berlaku penuh pada 30 Desember 2024, dan akan berlaku untuk negara-negara EEA, termasuk Islandia. Sebagai salah satu penandatangan, rezim regulasi cryptocurrency Islandia konsisten dengan MiCA dan sejalan dengan standar UE, yang juga akan memainkan peran kunci dalam kepatuhan masa depan Islandia dengan bisnis kripto lintas batas.
Konsumsi energi dan dampak lingkungan dari pertambangan kripto di Islandia telah secara bertahap menarik perhatian pemerintah Islandia. Pada Maret 2024, Perdana Menteri Islandia pernah menyatakan keinginannya untuk mengurangi aktivitas pertambangan kripto di negara tersebut dalam sebuah wawancara. Mengingat hal ini, diperkirakan negara tersebut akan mengalihkan fokusnya dari pertambangan kripto ke seluruh industri blockchain. Sementara itu, Islandia juga menunjukkan minat eksplorasi dalam masalah mata uang digital bank sentral (CBDC). Bank sentral percaya bahwa CBDC bisa menjadi alternatif yang layak untuk sistem pembayaran mata uang tradisional, dan kelayakannya tergantung pada desain spesifik CBDC. Seperti banyak negara lainnya, evaluasi Islandia terhadap CBDC masih berlangsung, dan mungkin akan ada lebih banyak langkah-langkah kelembagaan di bidang ini di masa depan.
5. Ringkasan
Islândia memiliki sikap yang cukup longgar dan ramah terhadap regulasi dan pengawasan cryptocurrency, yang menjadikan Islândia memiliki posisi penting dalam pasar perdagangan dan penambangan cryptocurrency global. Sebaliknya, industri cryptocurrency membawa banyak investasi ke Islândia, bahkan mendorong pemulihan ekonomi Islândia setelah krisis kebangkrutan pada tahun 2008, dan memberikan dampak positif bagi perkembangan ekonomi Islândia. Pemerintah Islândia dalam beberapa tahun terakhir mendukung perkembangan ekonomi cryptocurrency di negara ini, dengan langkah-langkah pengawasannya yang lebih fokus pada pencegahan aktivitas keuangan ilegal. Di satu sisi, pemerintah negara ini mungkin akan terus memperhatikan fokus ini di masa depan, memperkuat kerja sama internasional dalam memerangi kejahatan keuangan, dan mempromosikan perkembangan industri cryptocurrency lintas batas yang sehat. Di sisi lain, dampak penambangan cryptocurrency terhadap lingkungan dan sumber daya negara telah menarik perhatian pemerintah, dan dalam proses peningkatan atau transformasi industri terkait, Islândia mungkin akan melakukan lebih banyak eksplorasi, yang juga membawa peluang dan tantangan baru bagi perusahaan cryptocurrency.