Analyse des points clés de la gestion fiscale des actifs numériques

Dans le domaine du Web3, la conformité fiscale est un sujet souvent négligé mais extrêmement important. Bien que la Chine continentale n'ait pas encore ouvert le marché des transactions d'actifs numériques ni mis en place de système fiscal connexe, à l'échelle mondiale, notamment dans des pays comme les États-Unis, les actifs numériques ont progressivement été intégrés au système de régulation fiscale traditionnel, rendant les exigences de déclaration de plus en plus détaillées et obligatoires.

De la transparence des comportements sur la blockchain aux défis de la déclaration fiscale sur les plateformes de trading, en passant par les obligations de suivi des coûts des portefeuilles personnels, le monde du Web3 est désormais couvert par un cadre fiscal plus précis et rigoureux. Pour les investisseurs fortunés ayant des besoins en matière de répartition d'actifs globaux, comprendre l'évolution de ces régimes est crucial, car cela concerne non seulement la conformité, mais constitue également une référence importante pour optimiser la répartition des actifs transfrontaliers.

En tant que conseillers fiscaux professionnels, nous comprenons bien les particularités du traitement fiscal des actifs numériques. Par exemple, les cryptomonnaies ne sont pas soumises à la "règle de wash sale", permettant des stratégies de harvesting de pertes fiscales plus efficaces ; en même temps, elles supportent l'échange direct d'actifs, sans nécessité de conversion préalable en monnaie fiduciaire. Ces caractéristiques contrastent fortement les actifs numériques avec les investissements traditionnels.

Cependant, les investisseurs doivent faire particulièrement attention au fait que les données complexes générées par les opérations sur plusieurs plateformes peuvent souvent poser des problèmes de suivi pendant la saison des impôts. La gestion fiscale des cryptomonnaies n'est pas une tâche à réaliser à la dernière minute à la fin de l'année, mais un travail qui nécessite une attention continue tout au long de l'année, surtout lorsque vous êtes actif sur plusieurs plateformes de trading. Chaque transaction, échange, airdrop, revenu de staking ou transfert inter-chaînes peut déclencher une obligation fiscale.

Défis fiscaux des échanges centralisés

Lorsque les investisseurs utilisent certaines plateformes d'échange centralisées bien connues, le résumé fiscal de fin d'année fourni par la plateforme présente généralement deux problèmes majeurs : l'incomplétude des données inter-plateformes et la rupture de la base de coût. Cela contraste fortement avec le marché traditionnel des valeurs mobilières.

Dans le trading traditionnel d'actions, si vous achetez des actions via un compte de titres et que vous les transférez ensuite vers un autre compte :

1. La référence de coût d'origine sera automatiquement synchronisée et transférée.
2. Chaque transaction mettra à jour les données de position en temps réel
3. Le compte peut générer directement des rapports fiscaux précis, présentant l'ensemble des gains et pertes de l'année.

Cependant, dans le monde de la cryptographie, lorsque vous transférez des actifs d'une plateforme d'échange à une autre :

• La base de coût sera réinitialisée à zéro, les informations d'achat d'origine ne seront pas transférées avec l'actif.
• La liquidité inter-plateformes peut créer des trous noirs de données, nécessitant l'enregistrement manuel de chaque transaction.
• La saison des déclarations fiscales peut rencontrer des difficultés de reconstruction des données, les enregistrements manquants pouvant entraîner des écarts dans la déclaration fiscale.

Cette défaillance structurelle oblige les investisseurs en cryptomonnaie à établir un système de comptabilité des transactions tout au long de l'année, surtout lorsque les actifs circulent entre plusieurs plateformes, chaque transaction pouvant devenir le déclencheur d'un événement imposable.

La complexité des échanges décentralisés

Lors de l'utilisation d'une plateforme d'échange décentralisée, la situation devient plus complexe. En se connectant à une plateforme d'échange décentralisée via un portefeuille non gardé, ces plateformes ne fournissent ni déclarations fiscales, ni ne suivent votre base de coûts, donc la responsabilité d'enregistrer et de vérifier chaque transaction incombe entièrement à l'investisseur.

Si vous omettez une conversion de jetons ou oubliez de noter la juste valeur de retrait d'un pool de liquidité, votre déclaration fiscale pourrait être inexacte. Cela pourrait entraîner un examen par les autorités fiscales, voire une perte d'éligibilité pour les déductions. Bien que certaines applications puissent calculer les gains et les pertes d'une seule adresse de portefeuille, ces outils deviennent souvent inopérants lorsque des actifs sont transférés entre adresses, ce qui réduit considérablement leur utilité pour les utilisateurs actifs.

Ce qui est plus délicat, c'est que même si vous subissez des pertes fréquentes sur une plateforme décentralisée, vous devez déclarer avec précision pour obtenir le droit à déduction. Sinon, non seulement vous pourriez perdre votre droit à déduction, mais vous pourriez également faire face à un contrôle fiscal.

Comment assurer la conformité fiscale ?

Pour traiter correctement la fiscalité des cryptomonnaies, vous pouvez envisager les méthodes suivantes :

• Utiliser un logiciel de fiscalité depuis le début, mais nécessiter tout de même une vérification manuelle de la logique des transactions et un ajustement des données en temps opportun.
• Engagez un conseiller fiscal ou un expert-comptable spécialisé dans l'écosystème crypto.
• Exporter tous les journaux de transactions pour que des comptables professionnels construisent une base de coûts et calculent les gains et pertes réels.

Avec l'augmentation du taux d'adoption des actifs numériques, le processus de déclaration fiscale ne manquera pas d'être continuellement optimisé. Pendant ce temps, le suivi continu des activités de trading est crucial pour se préparer à la saison des déclarations fiscales.

Avis professionnels

Ces dernières années, les investissements des institutions dans les actifs numériques ont grimpé à 35 milliards de dollars. Bien que la volatilité des cryptomonnaies soit importante, depuis 2012, la performance à long terme des cryptomonnaies majeures a surpassé celle des classes d'actifs traditionnelles.

Dans le traitement fiscal, il existe une différence fondamentale entre les actifs numériques et les produits financiers traditionnels :

1. Suivi des coûts des portefeuilles : il est nécessaire de comptabiliser séparément le coût de référence de chaque portefeuille (application obligatoire à partir de janvier 2025)
2. Rapport fiscal manquant : Les échanges fournissent rarement des rapports fiscaux traditionnels, en particulier pour les actifs numériques autocustodés.

Pour les experts-comptables et les conseillers fiscaux, la conformité est devenue une exigence légale obligatoire. Concernant la déclaration pour l'année fiscale 2025 :

1. Le système de rapport de référence des coûts au niveau du portefeuille sera mis en œuvre de manière obligatoire.
2. Le nouveau formulaire fiscal sur les actifs numériques sera utilisé pour l'année fiscale 2026.
3. Le rapport des échanges qui détiennent des actifs numériques est généralement absent.

Les organismes fiscaux prospectifs intègrent les trois principales compétences suivantes en un produit de service haut de gamme :

• Déclaration fiscale des actifs numériques
• Réponse à l'audit fiscal
• Comptabilité de la finance décentralisée (DeFi)

Avec l'évolution constante de l'environnement réglementaire, les services fiscaux en crypto-monnaie professionnels deviendront un soutien indispensable pour les investisseurs et les institutions.