Análisis de los puntos clave de la gestión fiscal de activos digitales

En el ámbito de Web3, el cumplimiento fiscal es un tema que a menudo se pasa por alto pero que es extremadamente importante. A pesar de que en la China continental aún no se ha abierto al comercio de activos digitales ni existe un sistema fiscal relacionado, a nivel global, especialmente en países como Estados Unidos, los activos digitales han sido gradualmente incorporados en el sistema de supervisión fiscal convencional, y los requisitos de declaración son cada vez más detallados y obligatorios.

Desde la transparencia del comportamiento en cadena hasta los desafíos fiscales de las plataformas de intercambio, y la obligación de rastrear costos en carteras personales, el mundo de Web3 está siendo cubierto por un marco fiscal más preciso y estricto. Para los inversores de alto patrimonio neto con necesidades de asignación de activos globales, comprender la evolución de estos sistemas es crucial, ya que no solo se relaciona con la operación de cumplimiento, sino que también es una referencia importante para optimizar la disposición de activos transfronterizos.

Como asesores fiscales y contables profesionales, entendemos bien las particularidades del tratamiento fiscal de los activos digitales. Por ejemplo, las criptomonedas no están sujetas a las restricciones de la "regla de lavado de ventas", lo que permite implementar estrategias de cosecha de pérdidas fiscales más eficientes; al mismo tiempo, permiten el intercambio directo de activos, sin necesidad de convertir primero a moneda fiat. Estas características contrastan marcadamente los activos digitales con las inversiones tradicionales.

Sin embargo, los inversores deben tener especial cuidado, ya que la gran cantidad de datos generados por operar en múltiples plataformas a menudo puede provocar problemas de seguimiento durante la temporada de impuestos. La gestión tributaria de criptomonedas no es una tarea de último momento al final del año, sino que requiere atención continua a lo largo del año, especialmente cuando se está activo en múltiples plataformas de intercambio. Cada transacción, intercambio, airdrop, ganancias de staking o transferencia entre cadenas puede activar una obligación tributaria.

Desafíos fiscales de los intercambios centralizados

Cuando los inversores utilizan ciertos intercambios centralizados conocidos, el resumen fiscal de fin de año que proporciona la plataforma suele tener dos problemas principales: la incompletitud de los datos entre plataformas y la ruptura de la base de costos. Esto contrasta notablemente con el mercado de valores tradicional.

En el comercio de acciones tradicional, si compra acciones a través de una cuenta de valores y luego las transfiere a otra cuenta:

1. La referencia de costo original se transferirá automáticamente.
2. Cada transacción actualizará los datos de la posición en tiempo real.
3. La cuenta puede generar directamente informes fiscales precisos, presentando completamente las ganancias y pérdidas del año.

Sin embargo, en el mundo de las criptomonedas, cuando transfieres activos de una plataforma de intercambio a otra:

• El costo base se restablecerá a cero, la información original de compra no se transferirá junto con el activo.
• El flujo de liquidez entre plataformas formará un agujero negro de datos, y será necesario registrar manualmente cada transacción.
• La temporada de impuestos puede enfrentar dificultades en la reconstrucción de datos, y las omisiones en los registros pueden llevar a desviaciones en la declaración de impuestos.

Este defecto estructural obliga a los inversores en criptomonedas a establecer un sistema de contabilidad de operaciones a lo largo del año, especialmente cuando los activos fluyen entre múltiples plataformas, donde cada transacción puede convertirse en el detonante de un evento imponible.

La complejidad del comercio descentralizado

El uso de plataformas de intercambio descentralizadas es aún más complejo. Al conectarse a plataformas de intercambio descentralizadas a través de billeteras no custodia, estas plataformas no proporcionan informes fiscales ni rastrean su base de costo, por lo que la responsabilidad de registrar y verificar cada transacción recae completamente en el inversor.

Si se omite un intercambio de tokens o se olvida registrar el valor justo de retiro de un pool de liquidez, su declaración de impuestos puede verse afectada. Esto puede desencadenar una revisión por parte de la autoridad fiscal e incluso resultar en la pérdida de la elegibilidad para deducciones. Aunque algunas aplicaciones pueden calcular las ganancias y pérdidas de una única dirección de billetera, estas herramientas a menudo fallan cuando los activos se transfieren entre direcciones, lo que reduce significativamente su valor práctico para los usuarios activos.

Más complicado aún, es que incluso si está operando en una plataforma descentralizada y se encuentra en una situación de pérdidas, debe declarar con precisión para obtener la elegibilidad para deducciones. De lo contrario, no solo podría perder el derecho a las deducciones, sino que también podría enfrentarse a una auditoría fiscal.

¿Cómo asegurar el cumplimiento fiscal?

Para manejar adecuadamente la tributación de criptomonedas, se pueden considerar los siguientes métodos:

• Desde el principio, se utilizó software de impuestos, pero aún es necesario verificar manualmente la lógica de las transacciones y calibrar los datos a tiempo.
• Contratar a un asesor fiscal o experto en impuestos que conozca bien el ecosistema de criptomonedas
• Exportar todos los registros de transacciones, para que un contador profesional construya la base de costos y calcule las ganancias y pérdidas reales.

Con el aumento de la adopción de activos digitales, el proceso de declaración de impuestos sin duda se optimizará. Durante este tiempo, es crucial seguir rastreando las actividades de transacción para prepararse para la temporada de impuestos.

Perspectivas profesionales

En los últimos años, la inversión institucional en activos digitales ha aumentado a 35 mil millones de dólares. A pesar de la alta volatilidad de las criptomonedas, desde 2012, el rendimiento a largo plazo de las criptomonedas de referencia ha superado al de las clases de activos tradicionales.

En el tratamiento fiscal, los activos digitales presentan diferencias fundamentales con respecto a los productos financieros tradicionales:

1. Seguimiento de costos de billeteras: se necesita contabilizar de manera independiente la base de costos de cada billetera (obligatorio a partir de enero de 2025)
2. Falta de informes fiscales: Las bolsas rara vez proporcionan informes fiscales tradicionales, especialmente con poco apoyo para activos auto-custodiados.

Para los contadores públicos y asesores fiscales, el cumplimiento se ha convertido en un requisito legal obligatorio. En relación con la declaración del año fiscal 2025:

1. El sistema de informes de referencia de costos a nivel de billetera se implementará obligatoriamente.
2. La nueva declaración de impuestos sobre activos digitales entrará en vigor para el año fiscal 2026.
3. La falta de informes sobre el intercambio de activos digitales autogestionados es común.

Las agencias fiscales proactivas están integrando las siguientes tres capacidades clave en productos de servicios de alta gama:

• Declaración de impuestos sobre activos digitales
• Respuesta a la auditoría fiscal
• Contabilidad de Finanzas Descentralizadas (DeFi)

Con la evolución constante del entorno regulatorio, los servicios profesionales de impuestos sobre criptomonedas se convertirán en un apoyo indispensable para los inversores y las instituciones.